首先需要明确有哪些税需要报
- 资本利得（capital gain）：NRA在美国住（physically present）满183天税率30%，即炒股赚的交30%的税。没住满183天税率0%。亏的不能抵税。参见Capital Gains of NRA。对应税表一般是1099-B或1042-S。
- 股息（Dividend Tax），又叫股票分红（dividends）：NRA税率30%。参见Taxation of NRA。根据中美treaty article 9，中国在美居民股息税率是10%。对应税表一般是1099-DIV或1042-S。
- 银行利息（interest）：NRA税率0%。参见Certain Types of Nontaxable Interest Income。银行向IRS汇报利息收入。开户奖励+在同一家银行如果一年内有超过10美元的利息收入都属于此类。对应税表一般是1099-INT或1042-S。
- 工资：税率由收入高低决定，大部分留学生是10%-12%左右。这里是指teaching assistant, research assistant, internship等用劳动换取(personal services performed)的收入。可参见Federal Income Tax Rates。F/J身份的话，根据中美treaty article 20(c)，有$5000可以免税。对应税表一般是W-2或1042-S。
对于NRA，理论上交了W8-BEN，会收1042-S，但是如果税务身份有误或是券商自己出错，也可能会收到1099表格。这就是为什么上面每一项对应的税表出现了‘A or B’的表述。
不管收到的是1042，还是1099，我们都只用通过1040NR报税。
资本利得（capital gain）：30%｜0%
股息（Dividend Tax）：10% 【US-China Tax Treaty article 9】
银行利息（interest）：0% 【US-China Tax Treaty Article 10｜IRC871(h)&(i)】
工资：$5000免税 【China-US tax treaty, exempt under article 20(c)】
对于NRA，我们收到的税表和应对措施应该如下：
收到1099-B（买卖股票、期权的Summary）和 1099-DIV（投资收益或者分红/股息的Summary）：
在OLT中找到Income - Capital Gains or Losses - 1099-B表填好后，选择Income NOT effectively connected with a US Trade or Business, 这一年在美国住（physically present）满183天税率是30%，没住满税率0%。
关于NRA是否能只填总额不写具体交易存疑。最保险的方法肯定是把交易一条条填上去
在1040NR 上的 schedule NEC 报税。
- 在美国满 183 天的NRA-30%，要填schedule NEC里的 capital gains 那几行
- 不在美国的NRA-0%，不用填schedule NEC里的 capital gains 那几行
Schedule NEC 是 1040-NR 的一个附表，用于报告非实质性关联收入（Non-Effectively Connected Income）。非实质性关联收入是指虽然来源于美国，但与纳税人从事的贸易或商业活动没有直接关系的收入。包括股息（Dividends）；利息（Interest），一些特定的利息收入（如储蓄账户利息）。默认情况下，非实质性关联收入的税率是30%。如果你的国家与美国有税收协定，可能适用更低的税率。需要在表格中注明你的税收协定条款。
实际把 cash 放在券商里获得 4%+ 的利息，绝大部分 MMF dividends 都是免税的（effectively 0–1% dividend tax）。本文主要澄清这一误解，并为报税提供可操作化的指南。
在Form 1040-NR，有一栏Schedule OI，用于收集有关非居民外国人（Nonresident Aliens）的额外信息。该表格的全称是 "Other Information"（其他信息），它帮助美国国税局（IRS）更全面地了解纳税人的税务和居住状况，以确定其税务义务。
免除利息：在1040-NR Schedule OI question L那里填上US-China Tax Treaty Article 10
｜IRC871(h)&(i)
- line 11 adjusted gross income不要填入利息收入
- 1040-NR的25b行 写被预扣除withheld的税
不需要在税表中申报，最多附上1099-INT即可
按部就班地填完后，OLT会向你展示1040NR，包括schedule OI, schedule NEC，还有8843和其他statement。检查一下里面有没有问题，随后提供银行账户并且确认e-file就可以啦。
ARTICLE 10 (Interest) Interest arising in a Contracting State and paid to a resident of the other Contracting State may be taxed in that other Contracting State. However, such interest may also be taxed in the contracting State in which it arises and according to the laws of that Contracting State, but if the recipient is the beneficial owner of the interest, the tax so charged shall not exceed 10 percent of the gross amount of the interest.
IRC 871(h)：免去美国公司发行的债券所支付的利息（Corporate Bonds），政府债券（Government Bonds）的税，
在OLT填完W2，Done with W-2 Category后可以选择exempt under treaty。后面在1040NR OI中声明它的金额$5000，article code是20(c)。
在1040NR表的Schedule 1第8行的Other Income部分填写负五千块，原因写上China – US Tax Treaty｜China-US tax treaty,exempt under article 20
报了treaty减免的同时，也要记得随别的税表一起附上8843表格以及学生签证之类的文件来证明自己符合treaty申报的身份。
- 1099-INT和1042-S的利息都没填进去，然后OLT可以给1040-NR添加attachment，我就把利息金额写了进去，现在已经accepted了。用OLT报税的话最好预缴税只交整数美元的。【有dp支持】
- 除了不填报只作为attachment附上，还可以：按tax rate 0%的income not effectively conneted with a US trade or business填报。【有dp表示不能e-file】
可以参见OLT报税软件操作方法：https://www.luweicky.com/2021/03/oltefile-1040nr8843
OLT vs Sprintax
OLT：免费，功能强大，各种税表都能处理。缺点是不是专门为NRA设计的，使用者需要对NRA的税务有一点基本了解。这也是为什么我在本博客里详细整理了NRA的税务知识和OLT操作指引。
Sprintax：很多学校给留学生团购的软件，专门为NRA设计的，指引更清楚，UI也比OLT好看
